Анализ финансового состояния должника при банкротстве

Стать банкротом и списать долги — привлекательная перспектива для гражданина, попавшего в сложную финансовую ситуацию. Но не стоит воспринимать процедуру, как беззаботную прогулку. Закон №127-ФЗ уравнивает стороны в правах, и суд стремится удовлетворить интересы кредиторов наравне с банкротом. Задолженность не прощают автоматически. Предстоит доказать, что обязательства невозможно исполнять по объективным причинам, и никакого злого умысла здесь нет. Центральной фигурой в части обоснования неплатежеспособности становится арбитражный управляющий (АУ), который, помимо выполнения иных обязанностей, занимается анализом финансового состояния должника. Разберемся, как и для чего проводится тщательное изучение текущего положения дел, и почему в итоге может последовать отказ в списании долгов.

Зачем проводят оценку финансового состояния

Главная цель анализа финансового состояния должника — определение уровня платежеспособности кандидата в банкроты. Таким образом АУ отсеивает недобросовестных граждан, которые пытаются через банкротство избавиться от обязательств, хотя имеют возможность платить по счетам. 

Подчеркнем, что процедура создана для справедливого урегулирования споров. А аннулирование долгов — крайняя мера для восстановления платежеспособности должника.

Проведение оценки позволяет АУ понять истинные мотивы заявителя и определить, насколько оправданно избавить его от обязательств. В сущности, это первоначальный этап банкротства. По результатам АУ предоставляет суду отчет о платежеспособности гражданина и дает рекомендации о дальнейшем ходе дела.

Анализ финансового состояния необходим, чтобы:

проверить наличие и уровень доходов должника: сумму и количество источников заработка, в том числе обнаружить доходы, которые пытается скрыть должник, учесть заработную плату супруга в момент получения каждого займа; 

найти имущество, намеренно не указанное в заявлении;

получить сведения, необходимые для составления и утверждения плана реструктуризации;

выяснить причины банкротства;

учесть различные обстоятельства: наличие иждивенцев, размер ежемесячного платежа по кредитам в сравнении с доходом;

решить вопрос о переходе к реализации имущества;

проанализировать сделки, совершенные за 3 года.

Также в ходе анализа управляющий уточняет расходы должника в период, когда проблем не было. В поле интересов попадает целевое расходование кредитных средств, а также соответствие взятых обязательств уровню дохода. Если банкрот брал кредиты, имея достаточный заработок, но потом из-за болезни, сокращения или иных обстоятельств утратил платежеспособность, это говорит о его добросовестности.

Суду и кредиторам интересны причины банкротства и истинное финансовое состояние должника. Именно эти моменты АУ уточняет при проведении анализа. На основании информации управляющий делает выводы о:

возможности восстановления платежеспособности должника и наличии средств на проведение банкротства;

невозможности восстановить платежеспособность и наличии имущества для реализации в пользу кредиторов, а также для погашения судебных расходов;

невозможности восстановить платежеспособность, отсутствии имущества для реализации и оплаты расходов на банкротство. Если должнику нечем платить за услуги управляющего, размещение информации в СМИ, экспертизы и иные мероприятия, то банкротство будет прекращено.

Анализ финансового состояния и выводы АУ излагает в специальном документе. На него опирается суд, когда принимает решение о продвижении дела.

Как проводится оценка

Этап оценки финансового состояния важен в судебном процессе. Ответственность за его результат несет АУ, поэтому он делает все возможное для составления объективной картины:

1. Анализирует документы: заявление в суд, справки о доходах, договоры с банками, список кредиторов, исполнительные документы о взысканиях. В теории должник прикладывает их к заявлению. Но управляющий также запрашивает недостающие бумаги и проверяет достоверность сведений.

2. Направляет запросы в органы власти и коммерческие организации: Росреестр, ГИБДД, ПФР, Налоговую, банки и МФО. Так он может обнаружить имущество или долги, которые должник попытался скрыть.

3. Проверяет законность сделок, совершенных за 3 года до банкротства. Будущему банкроту необходимо отнестись к ним с максимальной ответственностью. Если АУ обнаружит признаки недобросовестных сделок, то суд вправе отменить их и вернуть имущество в конкурсную массу, а в списании долгов отказать. Не стоит в плачевном финансовом состоянии распродавать собственность и переписывать на родственников квартиры/машины/дачи.

4. Проводит комплексный анализ собранной информации, чтобы оценить положение должника и готовит отчет для суда. Это завершающая стадия оценки. 

Заключение о финансовом состоянии

Итог анализа финансового состояния — отчет или заключение, где АУ описывает положение человека на текущий момент. При составлении документа АУ обращается к Постановлению Правительства №367, как регламентировано статьей 183.13 Закона №127-ФЗ. 

Проблема в том, что норма касается предприятий и ИП, проходящих банкротство. При анализе финансового состояния юрлиц учитываются коэффициенты, АУ проводит оценку бухгалтерской отчетности — для граждан эти критерии учесть невозможно.

Принимая во внимание, что рекомендаций по оформлению анализа финансового состояния физлиц нет, АУ действуют, исходя из опыта и логики. Форма документа также не утверждена, поэтому каждый управляющий разрабатывает ее самостоятельно либо берет за основу типовой анализ, утвержденный своей СРО. Традиционно документ содержит:

сведения о заявителе и деле;

информацию о финансовом управляющем;

способы сбора информации;

перечень сделок;

ситуацию с финансами;

оценку положения гражданина;

выводы, относительно обоснованности банкротства.

АУ подписывает документ и отвечает за достоверность его содержания. Затем вместе с отчетом передает суду для дальнейшего продвижения процедуры или отказа в освобождении от долгов.

Какие еще документы управляющий готовит для суда

Помимо анализа, АУ составляет и иные документы, характеризующие финансовое состояние:

1. Заключение о наличии или отсутствии признаков незаконного банкротства. Во время изучения положения банкрота управляющий может обнаружить, что лицо намеренно довело себя до неплатежеспособности или пытается ввести суд в заблуждение, скрывая активы. Помимо отказа в списании долгов, такое поведение — повод для привлечения к уголовной или административной ответственности. Квалификация зависит от ущерба и определяется судом после расследования правоохранительных органов. 

На преднамеренное или фиктивное банкротство указывает вывод активов, нецелевая растрата средств, сокрытие ценностей от реализации. Должнику стоит быть осторожным, когда третьи лица предлагают «сохранить» имущество или денежные средства. Любые манипуляции во вред кредиторам вызывают подозрение в недобросовестности. 

2. Заключение о наличии или отсутствии сделок для оспаривания. АУ анализирует договоры по отчуждению имущества должника за 3 года. Если выяснится, что имущество продавали по заниженным ценам или фиктивно переписывали на третьих лиц, сделки будут оспорены в суде. Поведение банкрота расценят как недобросовестное, в списании долгов откажут.

Документы, которые составляет АУ, взаимосвязаны между собой и направлены на выявление признаков обмана кредиторов.

Как вести себя должнику

Анализ финансового положения — ожидаемое мероприятие в ходе банкротства. К этому этапу важно готовиться и не совершать опрометчивых действий, которые могут навредить. От того, насколько успешно все пройдет, зависит, удастся ли утвердить план реструктуризации или аннулировать обязательства. Точно не стоит:

Прятать имущество от управляющего. Он в любом случае найдет собственность, благодаря запросам в госорганы. Если окажется, что активы намеренно не указаны в описи или выведены через фиктивные сделки, это сыграет против банкрота.

Продавать имущество накануне банкротства. Как только появились проблемы с оплатой кредитов, стоит заморозить все сделки, даже если в них нет злого умысла. АУ изучит, куда были направлены средства от продажи. Если должник погасил один из займов, это будет расценено, как сделка с предпочтением, хотя намерения были благими.

Дарить имущество. Это еще один путь к отказу в списании задолженности. Возможно, банкрот давно планировал переписать на жену или ребенка автомобиль и дачный участок. Но делать это накануне банкротства — большая ошибка.

Чтобы не допустить ошибок и войти в процедуру без неприятных сюрпризов, стоит обратиться за юридической поддержкой. Опытный банкротный юрист предостережет от опасных действий, которые суд может счесть компрометирующими, и подготовит дело к анализу финансового состояния, чтобы к банкроту не возникло вопросов.