Как списать долги по ИП

Индивидуальный предприниматель обладает особым юридическим статусом: остается физическим лицом, но получает право вести бизнес. Он взаимодействует с контрагентами, принимает людей на работу, обязан платить налоговые и страховые взносы. Для открытия или развития собственного дела бизнесмены нередко берут кредиты, но не у всех получается справляться со взятыми обязательствами. РБК пишет, что в конце 2022 года впервые количество закрытых ИП превысило число открытых. В октябре того же года в ФНС зарегистрировалось на четверть меньше предпринимателей, чем в сентябре. 

Из-за экономических кризисов, неграмотного планирования или переоценки возможностей платить по счетам не получается. Вместо прибыли приходят убытки, и образуются долги. Причем они никуда не деваются даже после закрытия ИП. Тем не менее способы облегчить долговое бремя есть. Например, задолженность по налогам и взносам старше 5 лет можно аннулировать в административном порядке, а долги по кредитам и микрозаймам — списать через процедуру банкротства. Обо всех нюансах читайте далее в нашем материале. 

Меры господдержки ИП

Списание долгов — крайняя мера. Чтобы не доводить ИП до закрытия и поддержать в периоды экономических кризисов, государство активно использует различные механизмы. 

 В 2020 году

Коронавирус затронул малое и среднее предпринимательство. ИП пострадали больше остальных. Обычно у предпринимателей нет «запаса прочности», и содержать бизнес в течение нескольких месяцев простоя невозможно. Особенно если учесть, что налоги и страховые взносы необходимо платить, даже при отсутствии заработка. 

Списание долгов или отмена налогообложения — слишком мягкое решение. Вместо этого государство предложило ИП меры, чтобы избежать образования долгов:

 мораторий на банкротство по инициативе кредиторов: подать на списание долгов могут только ИП до 1 октября 2023 года;

 во 2 и 3 кварталах 2020 года ИП не платили налоги, кроме НДФЛ с зарплаты сотрудников. А страховые взносы за работников полностью отменили во 2 квартале;

 предприниматели в наиболее пострадавших отраслях могли претендовать на снижение арендной платы;

 проверки Налоговой и иных ведомств отменили до конца 2020 года;

 дела о взыскании долгов по налогам и штрафам приостановили;

 если ИП понесло убытки, а доходы снизились на 10% и более, то налоги за этот период выплачивались в рассрочку до полугода, а при наличии обеспечения долга — срок рассрочки продляли до года;

 предприниматели получили субсидию по 12 130 рублей в месяц на каждого сотрудника. Деньги выплачивали в период с апреля по июнь 2020 года, расходовать их можно было на заработную плату или иные цели.

 В 2022 году

Когда на Россию началось санкционное давление, некоторые отрасли бизнеса ощутили его сильнее остальных. Именно такие ИП государство поддержало антикризисными мерами. В первую очередь помощь получили предприниматели в сфере информационных технологий:

 для них отменили налог на прибыль;

 ввели льготное кредитование под 3%;

 для сотрудников действует отсрочка от армии.

Приняты решения и о послаблении для ИП в сфере сельского хозяйства. Производители с/х продукции, генетики, биоинженеры, микробиологи получат безвозмездные гранты на развитие своего дела, а также льготные кредиты. 

Также в качестве мер поддержки малого бизнеса предоставляют:

• гранты до 1 млн рублей для молодых предпринимателей;

• кредиты для импортеров определенных групп товаров на выгодных условиях;

• поддержку для рыболовов в Азовском море.

Кроме того, ИП могут рассчитывать на реструктуризацию кредитов в банках и удвоение рекламных бюджетов в соцсети ВК, вложенных в развитие бизнеса. 

Программа действует до 31 декабря 2023 года, но вполне может стать постоянной. 

По Закону № 106-ФЗ ИП, у которых изменилось материальное положение, вправе подать заявление в банки и МФО о кредитных каникулах. Условия — следующие:

1. кредит или микрозайм взят до 1 марта 2022 года;

2. сумма долга до 300 000 рублей;

3. доход уменьшился на 30% по сравнению с прошлым годом.

Предельный срок кредитных каникул — полгода. За это время проценты начисляются, но ежемесячные платежи вносить не нужно. Банк не начисляет пеней и штрафов, но передает информацию в Банк кредитных историй. КИ при этом не испортится, но об ухудшении финансовой ситуации ИП узнают остальные кредиторы, а значит, взять еще один займ будет сложно.

Каникулы можно прервать по желанию должника, а в течение льготного полугода — вносить посильные платежи, которые пойдут в счет основного долга. Главное, чтобы суммы были меньше обязательного взноса по договору — иначе кредитные каникулы автоматически завершатся. 

Перечисленные меры поддержки не предполагают списания долгов, а только поддерживают ИП в том, чтобы их не накопить.

Способы списания долгов ИП

Списание долгов — это единственный способ, позволяющий аннулировать финансовые обязательства. В результате ИП никому ничего не должен, а кредиторы не вправе требовать компенсации. Это не слишком справедливо, поэтому закон защищает обе стороны и устанавливает определенные условия списания. Поговорим о них подробнее. 

Налоговая амнистия

Под амнистию подпадают безнадежные долги по налогам и страховым взносам, которые уже не получится взыскать с ИП. Закон № 463 внес изменения в Налоговый кодекс РФ, в соответствии с которыми:

• долги по личным налогам физлица и ИП, образованные до 2015 года, Налоговая списывает, если ранее не подавала на взыскание в суд;

• аналогично аннулируются долги по страховым взносам, об особенностях расскажем далее. 

При этом ФНС должна списать старые долги по налогам самостоятельно, должнику не придется подавать заявление или обращаться в суд. 

Программа выгодна государству, ведь долги в любом случае безнадежны, и тратить на них ресурс нет смысла. Если использовать налоговую амнистию, можно сэкономить время сотрудников ФНС, деньги на почтовые рассылки и судебные издержки. Но чаще Налоговая служба действует расторопно и следит за долгами ИП, не пропуская срок взыскания. Однако даже если суд состоялся, то аннулировать задолженность по амнистии все равно возможно. Разберемся в механизме подробнее.

 Кто имеет право воспользоваться

Налоговая амнистия начала действовать в 2018 году и актуальна до сих пор. Освободиться от долгов по налогам вправе:

 ИП, которые уже закрыты;

 работающие ИП;

 лица с частной практикой;

 физлица.

Закрывать ИП не нужно, долги будут списываться в любом случае. 

 Какие долги спишут

ИП остается физическим лицом, поэтому Налоговая спишет не только долги предприятия, но и гражданина:

1. на имущество;

2. транспорт;

3. землю;

4. на прибыль;

5. НДС.

В отношении задолженности ИП есть ограничения. Не списывают акцизные платежи, таможенные сборы и налог на полезные ископаемые, а также, задолженности, которые подтверждены судебными решениями. При этом Налоговая самостоятельно проверит, срок по каким долгам подошел к списанию и аннулирует обязательства. 

 Какую сумму можно списать

Закон фиксирует только срок образования долга — до 1 января 2015 года, и тип задолженности — налоговые обязательства. Финальная цифра не имеет ограничений, списанию по амнистии подлежит задолженность любого размера. При этом если должник успел отдать часть, то эту сумму ему не вернут.

 Как списывают долги

Удобно, что ИП не нужно принимать участия в списании долгов по амнистии. Комиссия ФНС признает задолженность безнадежной, специалисты сами оформляют документы. Об этом ИП даже не уведомляют. Предпринимателю необходимо самостоятельно проверять состояние счета. 

 Особенности амнистии по страховым взносам

Амнистия распространяется на страховые взносы ИП и имеет некоторые особенности:

1. списанию подлежат долги по взносам бывших и действующих ИП, а также нотариусов и юристов;

2. просроченные взносы на сотрудников не списывают;

3. сумма задолженности не ограничена;

4. период задолженности — с 2017 года. 

Заявление о списании также подавать не нужно. Налоговая самостоятельно проведет процедуру.

Срок исковой давности

Если у ИП есть долг перед поставщиком, банком или физлицом, он вправе воспользоваться сроком исковой давности. По ГК РФ этот период составляет три года с момента первого дня просрочки, когда должник должен был отдать деньги. 

Но надеяться на такой исход бессмысленно. Никакой сказки для долгов ИП не случится по ряду причин:

 Суд откажет кредитору во взыскании на основании истечения СИД только при условии, что ИП подаст соответствующее ходатайство в судебном заседании. В противном случае, если предприниматель забыл или не знал о сроке, суд вынесет приказ или решение, которые отправятся на исполнение к приставу.

 Если должник направит кредитору письмо, подпишет акт сверки расчетов, частично оплатит долг или иным образом признает задолженность, то СИД начнет исчисляться заново. Так будет продолжаться бесконечно до достижения предельного срока 10 лет.

 Истечение СИД означает, что кредиторы не предъявят требования к ИП через суд. Но им доступны остальные методы взыскания, например, через коллекторов. Пропуск СИД не помешает продать долг коллекторскому агентству или самостоятельно изводить должника требованиями. 

Важно понимать, что истечение СИД не означает списания долгов. Банки и МФО тщательно следят за этим и используют все возможности для принудительного истребования средств, в том числе обращаются в суд. А когда у кредитора появится исполнительный документ, то применить к долгу срок исковой давности не получится даже по прошествии 3 лет.

Иск в суд

Предприниматель вправе самостоятельно обратиться в суд за списанием долга, который он не в состоянии вернуть.

Основание для списания долга ИП — это безнадежность, или невозможность взыскания. В соответствии со ст. 59 НК РФ, таковыми признают задолженности, если:

 предприниматель прошел банкротство как ИП или физлицо, а конкурсной массы на погашение налоговых обязательств не хватило. Либо ему отказали в банкротстве из-за отсутствия средств на оплату судебных расходов;

 предприниматель ушел из жизни. Часть долгов спишут автоматически, другую — погасят за счет наследства;

 ФНС пропустила срок исковой давности, и теперь взыскать долг в суде невозможно;

 судебные приставы более 5 лет безуспешно разыскивали имущество должника.

Если обязательство не подходит под амнистию, то ИП стоит проявить инициативу:

 Выйти в суд и доказать невозможность взыскания. Рассчитывать срок следует так:

• Налоговая направляет требование об оплате, когда деньги не приходят вовремя;

• ждет 8 дней деньги, а затем в течение 2 месяцев выносит решение о блокировке счета;

• если нет денег, то выносит решение о компенсации имуществом — в течение 1 года;

• когда этот срок упущен, то у Налоговой есть еще 2 года, чтобы получить в суде исполнительный лист.

Если ФНС опоздала хотя бы на день, то должник может идти в суд и требовать признать долг безнадежным.

 Предоставить в Налоговую документ о праве на аннулирование задолженности. Налоговая в течение 5 дней составит справку о невозможности взыскания. Еще через день признает обязательство безнадежным и спишет.

Иные основания 

Есть и другие основания для аннулирования обязательств ИП:

1. Договоренность и прощение задолженности. Теоретически предприниматель и кредитор вправе договориться и забыть о долге. Если сумма невелика, у сторон прочные деловые связи, а кредитор видит для себя больше выгод, чем издержек, то такой вариант возможен. На практике поставщики, банки и МФО не рассматривают возможности добровольного списания, ведь никому не хочется терять деньги. Если ИП все же удалось договориться, то условия аннулирования задолженности стоит зафиксировать письменно при свидетелях.

2. Передача имущества в счет долга, или отступные. Такой вариант возможен, только если прописан в договоре займа, или кредитор дает согласие принять имущество должника. Соглашение оформляют в письменном виде с указанием, какая собственность передается, и какую сумму долга списывать.

3. Передача долга третьему лицу — только по согласованию с кредитором. Взыскать проблемную задолженность сложно и с основного должника, поэтому вряд ли физлицо или банк захотят бороться с кем-то еще. 

В реальности договориться на один из перечисленных вариантов практически невозможно. Кредитор предпочтет подать в суд и через приставов взыскивать деньги до последней копейки.

Банкротство

Банкротство — единственный способ полностью избавиться от долгов за одну процедуру. В случае с ИП списанию подлежат долги и гражданина, и предпринимателя. При этом после получения статуса банкрота регистрация и лицензии ИП аннулируются. Вновь встать на учет можно спустя 5 лет.

Выгоднее заранее закрыть бизнес — тогда предприниматель сможет продолжить работу сразу после судебного разбирательства. 

 Преимущества банкротства

Если ИП сможет списать долги, кредиторы утратят право требовать компенсации, независимо от суммы задолженности и сроков ее возникновения. 

У бизнесмена, оказавшегося в сложной финансовой ситуации, обычно нет денег на счетах и прочих активов — иначе он бы справился с проблемами самостоятельно. А значит, ему не о чем переживать, и банкротство пройдет с минимальными издержками.

Единственное, о чем необходимо помнить — о добросовестности. Чтобы добиться списания долгов, важно:

 не распродавать имущество ИП и самого должника;

 не переписывать активы на родственников;

 не платить одному кредитору в ущерб другим.

 Условия банкротства ИП

По Закону № 127-ФЗ признаки неплатежеспособности ИП не отличаются от условий для физлиц:

• долг от полумиллиона рублей;

• просрочки 3 месяца;

• стоимость имущества ниже суммы задолженности;

• невозможность платить сразу всем кредиторам: если рассчитаться с одним, то пострадают остальные.

При наличии перечисленных признаков ИП обязан заявить в суд о неплатежеспособности. Если же долг еще не достиг предельных размеров, но предприниматель понимает, что финансовое положение ухудшается, то он получает право стать банкротом.

 Какие долги можно списать

В банкротстве можно списать практически все обязательства:

 налоговые;

 по договорам;

 по кредитам и микрозаймам, включая уже переданные коллекторам;

 перед физлицами;

 образовавшиеся в результате поручительства.

За банкротом сохраняются долги, которые непосредственно связаны с личностью: компенсация вреда, зарплата, алименты, субсидиарка.

Суд откажет в списании долгов, если выявит признаки обмана. Если предприниматель ведет себя недобросовестно, то процедуру отменят, а долги придется выплачивать. 

 Как проходит процедура

Банкротство состоит из нескольких этапов:

1. На первом заседании суд утверждает арбитражного управляющего и запускает дело в производство.

2. Если у предпринимателя есть возможность частичной оплаты по счетам, а кредиторы согласны отказаться от некоторых требований, то вводится процедура реструктуризации долга. По согласованию с кредиторами задолженность разбивают на равные части с максимальным сроком выплат в течение 3 лет. Если должник справляется с обязательствами и вовремя вносит платежи, то банкротство завершается выплатой долга без списания и объявления банкротства.

3. При нарушении графика платежей или отсутствии возможности выплатить долги за 3 года вводится процедура реализации имущества. Арбитражный управляющий формирует конкурсную массу из активов должника, реализует на торгах и частично рассчитывается с кредиторами. Остаток долга остается только списать. Предпринимателя объявляют банкротом. 

Для ИП важно найти опытного юриста и лояльного арбитражного управляющего. Тогда банкротство пройдет гладко и с минимальным участием должника. 

 Последствия банкротства ИП

Вступая в процедуру, стоит учитывать последствия:

• ограниченный бюджет: 50 000 рублей ежемесячно в процедуре реструктуризации, прожиточный минимум — в реализации;

• распоряжение имуществом только с согласования АУ;

• отмена сделок, ущемляющих интересы кредиторов, за 3 года;

• продажа имущества на торгах;

• обязанность сообщать банкам о статусе банкрота на протяжении 5 лет после процедуры при попытках взять займ;

• запрет на руководство юрлицами на 3-10 лет.

На самом деле, последствия банкротства не так страшны. Управляющий сохранит за должником единственное жилье, инструменты для работы стоимостью до 10 000 рублей, личные вещи, предметы быта и прочие объекты, защищенные законом.

Что касается реализации, то аналогичные действия предпримет пристав. С той разницей, что в банкротстве остаток долгов спишут, а в исполнительном производстве все придется выплачивать до копейки.