Банкротство и цифровые активы: что будет с криптовалютами?

Криптовалюта еще буквально несколько лет назад считалась баловством. Тех, кто вкладывался в цифровые деньги, не понимали даже близкие люди. Сегодня же отношение к крипте изменилось — это реальный актив, которым можно расплачиваться за товары и услуги. До недавнего времени правовое регулирование цифровой валюты отсутствовало, а поэтому взыскать ее было невозможно. Что изменилось сейчас, и можно ли включать криптовалюту в конкурсную массу при банкротстве — рассказали в материале.

Правовое регулирование

Когда игнорировать существование и внушительный оборот криптовалюты стало невозможно, законодатель отреагировал на ее обращение принятием Федерального закона №259-ФЗ. 

С 2021 года цифровые активы (ЦФА) стали полноценной частью финансового рынка. Однако в статье 1 Закона №259-ФЗ дано определение цифровой валюты (крипты), которую фактически отделили от ЦФА, чем усложнили решение спорных ситуаций в гражданском и арбитражном процессе. Тем не менее судебные прецеденты не оставляют сомнений: криптовалюта считается имуществом должника, поэтому ее можно включать в конкурсную массу.

Проблемы на практике

Цифровые активы все более распространены, поэтому и в делах о банкротстве встречаются чаще. Но здесь есть свои нюансы. С обычными деньгами, недвижимостью или автомобилями все ясно. Финансовый управляющий (ФУ) разыскивает имущество должника через запросы в соответствующие органы, в том числе Росреестр, ГИБДД, кредитные организации. Включает активы в конкурсную массу и реализует на торгах для расчета с кредиторами. С поиском цифровой валюты возникают проблемы:

Единственный достоверный источник сведений — сам держатель. Но какой должник на пороге банкротства и реализации имущества признается в наличии неучтенных активов?

Цифровые кошельки обезличены. Даже если ФУ найдет номер кошелька, установить владельца нельзя. 

Если становится известно о наличии цифровых денег, владелец либо отказывается предоставить доступ (и наказать его сложно), либо дает ФУ неверные логин и пароль — и снова санкций не последует. 

Как найти криптовалюту в банкротстве

Скажем сразу: установить факт наличия цифровых активов в банкротстве сложно. Все сводится к случайности, если проговорится сам должник, либо к убедительности и смекалке ФУ, который уговорит банкрота признаться. Получить логин и пароль от криптокошелька можно только через добровольное согласие владельца. Конечно, ФУ вправе обратиться в суд для истребования данных. Но снова возникнет проблема с установлением держателя кошелька, поэтому перспективы сомнительны. Однако, положительная судебная практика становится обширнее:

В делах № А07-16312/2021 и № А42-6381/2021 суды обязали банкрота передать ФУ информацию о крипте.

В другом деле (№ А40-12639/2016) ФУ потребовал доступ к кошельку через суд, так как должник намеренно предоставил некорректные данные. Три инстанции обязали владельца передать доступы и авторизоваться в присутствии нотариуса. В такой ситуации важно, чтобы управляющий верно указал способ передачи информации: только так можно исключить случаи, когда решение суда есть, но исполнить или проконтролировать его исполнение невозможно. Оптимально зайти в цифровой кошелек при нотариусе либо затребовать его в машинописном формате. 

Важный нюанс: расходы на реализацию цифровых активов в банкротстве составят от 100 000 рублей. На практике интерес для ФУ и кредиторов представляют операции с криптой примерно от 1 млн рублей. Если суммы меньше, то заниматься ими нерентабельно. 

ФУ вправе задействовать иные способы поиска крипты:

Направить запросы в Налоговую о задекларированных криптоактивах.

Проанализировать транзакции на счетах, в том числе зарубежных — искать операции, связанные с криптовалютой. Возможно, это будет покупка оборудования для криптофермы, переводы на счета криптобирж, приобретение крипты. 

Включить в запросы в банки требование сообщить, есть ли у должника криптовалюта, и выполнял ли он операции.

Отправить соответствующие запросы на криптобиржи и криптоплатфомы. Некоторые активно участвуют в банкротстве, но все же нет никаких гарантий, что они окажутся сговорчивыми и на этот раз. Раскрытия информации о держателях или заморозки активов добиться сложно, тем более в условиях накаленной международной обстановки. 

Иностранные биржи диктуют собственные правила. Например, Binance принимает запросы только от суда и только с официального адреса судебной почты. То есть обращаться через техподдержку бесполезно. 

Как хранить и реализовать: снова проблемы?

Предположим, что ФУ получил от должника данные для авторизации в криптокошельке. Что делать с активами дальше? Порядок хранения такого имущества не регламентирован. В этом случае ФУ действует из соображений логики и руководствуется нормами ст. 133 №127-ФЗ: создает криптокошелек, чтобы перевести коины на него и хранить крипту должника до момента реализации. Только так можно исключить риск продажи в ущерб кредиторам. 

Оптимально использовать специальные криптокошельки, не подключенные к сети и имеющие зашифрованные доступы. Единственный риск — потерять физический носитель. 

Если ФУ удалось найти и сохранить электронную валюту, то следующий этап — реализация. Процедура тоже не регламентирована, и ФУ приходится действовать, исходя из обстоятельств. В такой ситуации управляющий предпринимает следующие меры:

проводит инвентаризацию;

оценивает стоимость актива с учетом курса на бирже — сложность в том, что сумма может значительно меняться в течение часа;

включает крипту в положение о реализации имущества должника, которое утверждает собрание кредиторов или суд;

реализует вместе с остальными ценностями в пользу кредиторов.

Интересно, что по закону реализация имущества проходит на электронной площадке. Но, если рыночная цена криптовалюты менее полумиллиона рублей, то на основании ст. 111 Закона №127-ФЗ возможно договориться с покупателем и заключить договор или реализовать через биржу. Прецеденты продажи электронной валюты без торгов уже существуют.

Оспаривание сделок в банкротстве и крипта

В банкротстве управляющий анализирует сделки должника за 3 года до процедуры признания несостоятельности. Если обнаруживает договоры, которые сыграли против интересов кредиторов, то оспаривает их в суде. После признания сделки недействительной спорное имущество возвращают в конкурсную массу. 

Что происходит, если речь идет о сделках с криптовалютой? Цифровая валюта признана имуществом, поэтому правила остаются неизменными. Оспорить сделки с криптой возможно по следующим основаниям:

Валюту продали по заниженной цене или подарили.

Должник накануне банкротства приобрел заведомо неликвидные криптоактивы.

При этом сущность цифровых денег вносит коррективы. В одном из дел ФУ пытался оспорить перевод биткоинов третьим лицам. Но суды в трех инстанциях не увидели доказательств принадлежности активов (так произошло из-за обезличенности криптокошельков). Единственным доказательством стали показания должника, который по понятным причинам отрицал причастность. 

Подведем итог. Включение криптовалюты в конкурсную массу при банкротстве физлиц возможно, так как она признана имуществом на законодательном уровне. Но есть определенные сложности, связанные с сущностью и правилами оборота цифровых денег. Если должник хорошо их спрячет и откажется предоставлять ФУ доступы к кошельку, реализация маловероятна. Кроме того, стоит оценить размер цифровых накоплений и сравнить с затратами на реализацию — возможно, будет выгоднее заключить прямой договор на продажу или вовсе отказаться от этой идеи.